Steuerberaterverband Thüringen e.V.
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Neue Umzugskostenpauschalen 2021 und 2022

Die Finanzverwaltung hat die Umzugskostenpauschalen für einen beruflich bedingten Wohnungswechsel nach dem Bundesumzugskostengesetz ab 1.4.2021 bzw. ab 1.4.2022 veröffentlicht.

Umzugskosten können als Werbungskosten abgezogen werden oder vom Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer steuerfrei ersetzt werden, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist. Die Grenze bildet der Betrag, den ein Bundesbeamter nach dem Bundesumzugskostengesetz (BUKG) als höchstmögliche Umzugskostenvergütung erhalten könnte.

Abzugsfähige Umzugskosten

Als Umzugskosten sind insbesondere anzusetzen:

  • Beförderungsauslagen: tatsächliche Auslagen für die Beförderung des Umzugsguts von der bisherigen zur neuen Wohnung (einschließlich Autobahnmaut und Transportversicherung).
  • Reisekosten zum neuen Wohnort - jedoch höchstens mit einer Begleitperson - sowie zur Suche und Besichtigung der neuen Wohnung, nicht jedoch für Informationsreisen zum neuen Wohnort.
  • Mietentschädigung bei 2 Mietverhältnissen für längstens 6 Monate, wenn die Miete für die alte Wohnung wegen bestehender Kündigungsfristen neben der Miete für die neue Wohnung weitergezahlt werden muss.
  • Mietentschädigung für die neue Wohnung längstens für 3 Monate, wenn die neue Wohnung noch nicht genutzt werden kann.
  • Wohnungsvermittlungsgebühren: ortsübliche Maklergebühren für Wohnung und Garage (die bei einem Grundstücks- oder Wohnungskauf angefallenen Maklergebühren können jedoch nicht angesetzt werden).

Maßgeblich für die Ermittlung der Pauschalen ist der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts.

Zusätzliche Unterrichtskosten

Auslagen für einen durch den Umzug bedingten zusätzlichen Unterricht der Kinder des Umziehenden sind bis zu 20 % des Endgrundgehalts der Besoldungsgruppe A 13 des Bundesbesoldungsgesetzes für jedes Kind abzugsfähig (§ 9 Abs. 2 BUKG). NEU: Die Steuerfreiheit der umzugsbedingten Unterrichtskosten je Kind ist damit

  • ab dem 1.4.2021 auf 1.160 €begrenzt (vorher ab dem 1.6.2020 auf 1.146 €),
  • ab dem 1.4.2022 auf 1.181 €begrenzt.

Sonstige Umzugsauslagen in nachgewiesener Höhe

Trinkgelder an das Umzugspersonal, Aufwendungen für die Renovierung der alten Wohnung, Anzeigen zur Wohnungssuche, Auslagen für die notwendige Anschaffung von Vorhängen, Rollos, Vorhangstangen usw., Aufwendungen für Elektrokochgeschirre bei unvermeidbarem Übergang auf elektrische Kochart, Abbau- und Anschlusskosten von Herden, Öfen oder wiederverwendeten hauswirtschaftlichen Geräten, Anschluss oder Übernahme eines Fernsprechanschlusses, Auslagen für das Umschreiben von Personalausweisen und Personenkraftfahrzeugen einschließlich der Auslagen für das Anschaffen und Anbringen der amtlichen Kennzeichen. 

Nicht erstattungsfähig sind Renovierungsaufwendungen für die in der neuen Wohnung privat genutzten Räume bei einem beruflich veranlassten Umzug (BFH, Beschluss v. 3.8.2012, X B 153/11).

Sonstige Umzugsauslagen ohne Nachweis

Bei den sonstige Umzugsauslagen ohne Nachweis hat gibt es ebenfalls Änderungen. In pauschaler Höhe können für Umzüge ab dem 1.6.2020 folgende Beträge steuerfrei erstattet werden oder als Werbungskosten abgezogen werden:

Der steuerfreie Pauschbetrag für sonstige Umzugsauslagen bei dem Umziehenden (§ 10 Absatz 1 Satz 2 Nummer 1 BUKG) beträgt

  • ab dem 1.4.2021: 870 €;
  • ab dem 1.4.2022: 886 €.

Für jede andere Person (Ehegatte, der Lebenspartner sowie die ledigen Kinder, Stief- und Pflegekinder, die auch nach dem Umzug mit dem Berechtigten in häuslicher Gemeinschaft leben (§ 10 Absatz 1 Satz 2 Nummer 2 BUKG) sind es

  • ab dem 1.4.2021: jeweils 580 €;
  • ab dem 1.4.2022: jeweils 590 €.

Wer am Tage vor dem Einladen des Umzugsguts keine Wohnung hatte oder nach dem Umzug keine eigene Wohnung eingerichtet (§ 10 Abs. 2 BUKG), kann folgende Beträge ansetzen:

  • ab dem 1.4.2021: jeweils 174 €;
  • ab dem 1.4.2022: jeweils 177 €.

Quelle: haufe.de

Hinweis: Sämtliche Änderungen im  Bereich der Lohn- und Gehaltsabrechnung erfahren Sie zum Thementag Lohnpraxis am 21.09.2021. Weitere Informationen dazu erhalten Sie im Webshop der Steuerakademie Thüringen.