Steuerakademie Thüringen e.V.

Newsletter zur Einkommensteuer und Lohnsteuer

Einkommensteuer-Info I Oktober 2022

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  • Verlängerte IAB-Fristen und Höchstbetrag von 200.000 EUR
  • Energiepreispauschale und Mini-Jobber: Die Steuerfreiheit existiert nicht immer!

Lohnsteuer-Info I Oktober 2022

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  • Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie
    • Grundsätzliches
    • Begünstigungszeitraum
    • Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
    • Arbeitgeberleistungen
    • Freibetrag
    • Arbeitgeberbezogene Inflationsausgleichsprämie
    • Verhältnis zur Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 11b EStG (Corona-Pflegebonus)
    • Sozialversicherungsrecht
    • Aufzeichnung im Lohnkonto

Einkommensteuer-Info I September 2022

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  • Jahressteuergesetz 2022: Neue Kostenabzugsregeln bei häuslichem Arbeiten
    • Grundsätzliches
    • Zeitplan zum Jahressteuergesetz 2022
    • Wesentliche Änderungen im Vergleich zum Referentenentwurf
    • Häusliches Arbeiten – neue Abzugsregelungen
    • Zusammenfassendes Schaubild

Lohnsteuer-Info I September 2022

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  • Ausblick: Amtliche Sachbezugswerte 2023
    • Grundsätzliches
    • Amtliche Sachbezugswerte (Mahlzeiten)
    • Amtliche Sachbezugswerte (Unterkunft)

Einkommensteuer-Info I August 2022

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  • Inflationsanpassungsgesetz (Eckpunktepapier)
    • Anpassung des Einkommensteuertarifs
    • Erhöhung des Grundfreibetrags
    • Unterhaltsabzugshöchstbetrag
    • Tarifänderungen
    • Kinderfreibetrag
    • Kindergeld
    • Gesetzgebungsverfahren

Lohnsteuer-Info I August 2022

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  • Neues zum Mindestlohn
  • Energiepreispauschale
    • Grundsätzliches
    • Höhe der EPP/Anwendungsjahr (§ 112 EStG)
    • Anspruchsberechtigung (§ 113 EStG)
    • Übersicht: Festsetzung/Anrechnung/Auszahlung
    • Arbeitgeber-Auszahlung an Arbeitnehmer (§ 117 EStG)
    • Wie erfolgt bei auszahlungsverpflichteten Arbeitgebern die EPP-Refinanzierung?
    • Steuerliche Behandlung der EPP (§ 119 EStG)
    • Verfahrensrechtliche Bestimmungen (§§ 120 - 122 EStG)

Lohnsteuer-Info I Juli 2022

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  • Erstattung von Parkgebühren als steuerpflichtiger Arbeitslohn
    • Grundsätzliches
    • Sachverhalt
    • Entscheidung des Nds. FG
    • Urteilsanmerkungen
  • Führungskräftefeier: Liegt eine Betriebsveranstaltung vor?
  • Sachlohn: Bewertung einer Unterkunft

Einkommensteuer-Info I Juni 2022

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  • Viertes Corona-Steuerhilfegesetz: Überraschung mit Praxisbedeutung in letzter Sekunde
  • 10 Tagesregelung: BFH sorgt – endlich - für Klarheit!
  • Zensus und Steuerrecht

Lohnsteuer-Info I Juni 2022

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  • IV. Corona-Steuerhilfegesetz und steuerfreier Pflegebonus
  • 9 EUR-Ticket und Lohnsteuerrecht
  • Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung von Geschädigten in der Ukraine
    • Unterstützung an Arbeitnehmer
    • Arbeitslohnspende

Einkommensteuer-Info I Mai 2022

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  • Erklärungsabgabefrist 2020: Geplante Gesetzesänderung wird im Erlasswege vorab zugelassen!
  • Anschaffungsnahe Herstellungskosten und Mieterabfindungszahlung
    • Grundsätzliches
    • Offene Frage
    • Sachverhalt
    • Entscheidung des FG Münster
    • Praxisanmerkungen
  • Gewerbliche Infizierung einer zahnärztlich tätigen Partnerschaftsgesellschaft

Lohnsteuer-Info I Mai 2022

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  • Steuerentlastungsgesetz 2022: Energiepreispauschale und Kinderbonus
    • Energiepreispauschale (§§ 112 – 122 EStG)
    • Kinderbonus (§ 66 Abs. 1 Sätze 2 und 3 EStG)
    • Höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a) EStG)
    • Anhebung des Grundfreibetrages
    • Erhöhung der Entfernungspauschale
  • Erste Tätigkeitsstätte und Bauleiter
    • Grundsätzliches
    • Sachverhalt
    • Entscheidung des FG Mecklenburg-Vorpommern
    • Anmerkungen

Einkommensteuer-Info I April 2022

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  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Neuausrichtung durch die BFH-Urteile vom 28.10.2021
    • Grundsätzliches
    • Höhe des Entlastungsbetrags
    • Alleinstehende Person 
    • Vom BFH-Urteil entschiedene Rechtsfrage
    • BFH-Urteil vom 28.10.2021 - III R 17/20
    • BFH-Urteil vom 28.10.2021 - III R 57/20
    • Anmerkungen

Lohnsteuer-Info I April 2022

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  • Überstundenvergütung: Nachträgliche Auszahlung und Fünftelungsregelung
    • BFH-Urteil v. 2. Dezember 2021 – VI R 23/19
    • Grundsätzliches
    • Vom BFH zu entscheidende Frage
    • Sachverhalt
    • Entscheidung und Begründung
    • Anmerkungen

Einkommensteuer-Info I Februar 2022

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  • Erleichterungen für nebenberufliche Helfer in Impf- und Testzentren gelten auch 2022
  • (kleinere) Photovoltaikanlage: Neues zum Liebhabereiantrag
  • Projekt "Steuerlotse für Rentnerinnen und Rentner"
  • Sachentnahmen: Geänderte Werte ab 2022
  • Zumutbare Belastung und Verfassungsmäßigkeit

Lohnsteuer-Info I Februar 2022

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  • Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
    • Gesetzgebungsverfahren
    • Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld (§ 3 Nr. 28a EStG)
    • Steuerfreier Pflegebonus (§ 3 Nr. 11b EStG-E)
  • Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn: Neues aus dem Bundesfinanzministerium!
  • Verwarnungsgeld: Rechtsstreit geht in die nächste Runde!
    • Grundsatzentscheidung des BFH
    • Entscheidung Teil 1
    • Entscheidung Teil 2

Einkommensteuer-Info I Januar 2022

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  • Änderung der Einkommensteuer-Erklärungsvordrucke 2021
    • Hauptvordruck ESt 1 A
    • Anlage Corona-Hilfen
    • Homeoffice-Pauschale und Anlage EÜR
    • Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale

 

Lohnsteuer-Info I Januar 2022

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  • Neues zur Anrufungsauskunft
    • Grundsätzliches
    • Anrufungsauskunft im Überblick
    • Vom BFH zu entscheidende Rechtsfrage
    • BFH-Urt. v. 02.09.2021 - VI R 19/19
    • Anmerkungen


Einkommensteuer-Info I Dezember 2021

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  • Einkommensteuerliche Behandlung von Finanzhilfen aufgrund der Corona-Pandemie
    • Allgemeines
    • Keine ermäßigte Besteuerung gem. § 34 EStG
  • FG Baden Württemberg: Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowährungen sind steuerpflichtig
    • Sachverhalt
    • Entscheidung des FG Baden-Württemberg
  • FG Münster: Die Verwertung von Markenrechten und Internetdomains stellt eine gewerbliche Tätigkeit dar
    • Sachverhalt
    • Entscheidung des FG Münster

Lohnsteuer-Info I Dezember 2021

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  • Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld: Steuerfreiheit endet zum Jahresende
  • Blick in den Koalitionsvertrag
  • BMF-Schreiben v. 18. November 2021 zur Entfernungspauschale: Folgewirkung auf die Lohnsteuerpauschalierung


Einkommensteuer-Info I November 2021

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  • Freiberufliche Tätigkeit von Ärzten: Ausstellung von Impfzertifikaten löst keine Gewerblichkeit aus
  • Erfüllung der Nutzungsvoraussetzungen gem. § 7g EStG und Betriebsaufgabe
  • § 7b EStG und Fristablauf 31. Dezember 2021

Lohnsteuer-Info I November 2021

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  • Steuerfreie Kita-Beiträge: Überzahlte Beiträge aus 2020 und fiktives Arbeitgeber-Darlehen
  • Neues zu den Gutscheinen: Das Postleitzahlenmodell


Einkommensteuer-Info I Oktober 2021

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  • Bonuszahlungen der Krankenkasse
    • Grundsätzliches
    • Pauschaler Bonus der gesetzlichen Krankenkassen
    • Pauschaler Bonus der privaten Krankenversicherungen
  • Kirchensteuer und Sonderausgabenabzug
    • Grundsätzliches
    • Schaubild
    • Sonderausgabenabzug für KiSt bei nachträglicher Besteuerung von Kapitaleinkünften mit dem Abgeltungsteuertarif
    • Kirchensteuer-Erstattungsüberhang

 

Lohnsteuer-Info I Oktober 2021

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  • (Vorläufige) Rechengrößen der Sozialversicherung 2022
  • Folgewirkungen aus den geplanten neuen Beitragsbemessungsgrenzen
  • (Vorläufige) amtliche Sachbezugswerte 2022
  • Umzugskosten-Pauschalen
  • Auslandsreisekosten 2021 gelten auch in 2022 weiter!

 


Einkommensteuer-Info I September 2021

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  • Verfassungswidrigkeit der Rentenbesteuerung: Vorläufigkeitsvermerk verhindert neue Einspruchswelle
  • Neu: Elektronische Abgabe von (weiteren) Lohnsteuervordrucken ab Oktober 2021 möglich!
  • Vorsicht Falle: Die 10 Tagesfrist zum Jahreswechsel 2020/2021

 

Lohnsteuer-Info I September 2021

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  • Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 45 EStG: Erwerb vom Arbeitnehmer schädlich für die Steuerfreiheit?

 


Einkommensteuer-Info I August 2021

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  • Neues zum "Häuslichen Arbeitszimmer" und zur Homeoffice-Pauschale
    • Dokumentation der häuslichen Arbeitstage
    • Homeoffice-Pauschale: Anderer Arbeitsplatz im Betrieb ist unschädlich
    • Homeoffice-Pauschale: Kosten für Arbeitsmittel daneben absetzbar
    • Homeoffice-Pauschale und öffentliche Verkehrsmittelkosten
    • Homeoffice-Pauschale und doppelte Haushaltsführung
    • Häusliches Arbeitszimmer und Corona-Pandemie
    • Homeoffice-Pauschale und Abzug der tatsächlichen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer

 

Lohnsteuer-Info I August 2021

Lesen Sie hier weiter!

  • Steuerfreie Kita-Beiträge und BFH-Beschluss v. 14.04.2021: Spannungsverhältnis zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer
  • Corona-Beihilfe nach § 3 Nr. 11a EStG: Erfreuliches zur Aufzeichnungspflicht im Lohnkonto
  • Betriebsveranstaltung: No-Show-Kosten sind einzubeziehen!

 


Einkommensteuer-Info I Juli 2021

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  • Corona-Rückholaktion und außergewöhnliche Belastungen
  • Aktienverluste: Bedeutsame Abgrenzung zwischen Veräußerungs- und Ausbuchungsverlusten
  • Homeoffice-Pauschale und Wahlrechtsausübung
  • Staatliche Corona-Hilfen und § 34 EStG

 

Lohnsteuer-Info I Juli 2021

Lesen Sie hier weiter! 

  • Corona-Beihilfe nach § 3 Nr. 11a EStG in Umwandlungsfällen
  • § 37b EStG und beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer: Ein neues Problem
  • Corona-Home-Office und Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte


Einkommensteuer-Info I Juni 2021

Lesen Sie hier weiter! 

  • § 7g EStG - Update
    • Aus der Gesetzgebung
    • Aus der Rechtsprechung
  • Corona-Masken und Einkommensteuerrecht
  • Günstigerprüfung: Bis wann kann ein wirksamer Antrag gestellt werden

Lohnsteuer-Info I Juni 2021

Lesen Sie hier weiter!

  • Faktorverfahren: Bundesrechnungshof fordert die Abschaffung
  • Neue BFH-Entscheidung zur ersten Tätigkeitsstätte

Einkommensteuer-Info I Mai 2021

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  • Ortsübliche Miete und § 21 Abs. 2 EStG
    • Grundsätzliches
    • Neues zur Ermittlung der ortsüblichen Miete
  • Erbfall und § 82b EStDV
    • Grundsätzliches
    • § 82b EStDV und Erbfall

Lohnsteuer-Info I Mai 2021

Lesen Sie hier weiter!

  • Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts
  • Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz und lohnsteuerrelevante Änderungen
    • Gesetzgebungsverfahren
    • Corona-Beihilfe § 3 Nr. 11a EStG
    • Übertragung des Freibetrags für Kinder nebst BEA-Freibetrag
    • Nachweis des Behinderungsgrads unter 50% - § 65 Abs. 1 Nr. 2 EStDV
  • Gutscheine/Geldkarten: Nichtbeanstandungsregelung und Setup-Gebühren


Einkommensteuer-Info I April 2021

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  • Digitale Wirtschaftsgüter: BMF-Schreiben v. 26.02.2021 und Handelsrecht
  • § 23 EStG und Zwangsversteigerung
  • Corona-Krise: Unpfändbarkeit der Soforthilfen
     

Lohnsteuer-Info I April 2021

Lesen Sie hier weiter!

  • Headhunter-Kosten und Steuerfreiheit gem. § 3 Nr. 19 EStG
  • Gutscheine / Geldkarten: Nichtbeanstandungsregelung und Sozialversicherungsrecht
  • Drittes Corona-Steuerhilfegesetz: Verlängerung der Umsatzsteuersatzreduzierung
  • Anhebung der Aufwandspauschale

Einkommensteuer-Info I März 2021

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Digitale Wirtschaftsgüter: Neuerungen zur Abschreibung

Home-Work-Pauschale und öffentliche Verkehrsmittel

  • Grundsätzliches
  • Home-Work-Pauschale und ÖPNV-Kosten

 

Lohnsteuer-Info I März 2021

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Jahressteuergesetz 2020

  • Gesetzgebungsverfahren
  • Anhebung der 44 EUR-Freigrenze auf 50 EUR (§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG)
  • Ehrenamtliche Tätigkeiten

Gesetz zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (Abzugssteuerentlastungsmodernisierungsgesetz)

  • Gesetzentwurf der Bundesregierung
  • Stellungnahme des Bundesrats

Gutscheine / Geldkarten: Nichtbeanstandungsregelung bis Ende 2021 beschlossen!


Einkommensteuer-Info I Februar 2021

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Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG: Gewinndefinition und bedeutsame Übergangsregelung

  • Grundsätzliches
  • Begriffsbestimmung "Gewinn"

Verlängerung der Abgabefristen für 2019 ist beschlossene Sache!
 

Lohnsteuer-Info I Februar 2021

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Jahressteuergesetz 2020

  • Gesetzgebungsverfahren
  • Steuerfreie Wohnungsüberlassung (§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG)
     

Einkommensteuer-Info I Januar 2021

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Verbilligte Wohnungsüberlassung: Gesetzesänderung mit Folgen und coronabedingter Mietausfall

  • Grundsätzliches
  • Reduzierung der 66%-Grenze und § 82b EStDV
  • § 21 Abs. 2 EStG und Mietausfall in Corona-Zeiten
  • Blick in den Einkommensteuer-Erklärungsvordruck 2020

§ 35a EStG - Aktuelle Entwicklungen
 

Lohnsteuer-Info I Januar 2021

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Jahressteuergesetz 2020

  • Gesetzgebungsverfahren
  • Steuerfreie Corona-Beihilfe

Einkommensteuer-Info I Dezember 2020

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  • Jahressteuergesetz 2020: Esszimmertischarbeit und 5 EUR-Pauschale

 

Lohnsteuer-Info I Dezember 2020

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Aus der Finanzverwaltung

  • Neues BMF-Schreiben zum steuerlichen Reisekostenrecht veröffentlicht
  • Neue Auslandsreisekosten ab 2021 anzuwenden
     

Einkommensteuer-Info I November 2020

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  • Außergewöhnliche Belastungen: Prozesskosten nur selten absetzbar!
  • Mehraufwendungen für Verpflegung und Mahlzeitenkürzung: Auf die Einnahmemöglichkeit kommt es an
  • Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Einkommensteuer-Erklärung

 

Lohnsteuer-Info I November 2020

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Aus der Rechtsprechung

  • So einfach ist es nicht: Übernahme von Verwarnungsgeld und Arbeitslohnerfassung
  • Auch das noch: Neue Bewertungsunterschiede zwischen § 37b Abs. 1 EStG und § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG

Einkommensteuer-Info I Oktober 2020

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Ausblick auf die Einkommensteuer-Erklärungsvordrucke 2020

  • Grundsätzliches
  • Öffentliche Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung
  • Neue Erklärungsvordrucke 2020

 
Lohnsteuer-Info I Oktober 2020

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Aus der Finanzverwaltung

  • Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 2021
    • Grundsätzliches
    • Lohnsteuer-Ermäßigungsantrag 2021 - VordruckänderungenLohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 202

Einkommensteuer-Info I September 2020

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Aus der Gesetzgebung

  • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Abbruchskosten und Werbungskostenabzug
  • Solidaritätszuschlag 2020 verfassungsgemäß
     

Aus der Finanzverwaltung

  • Finanzverwaltung streitet intern über den TSE-Umrüstungszeitpunkt


Lohnsteuer-Info I September 2020

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Aus der Gesetzgebung

  • Jahressteuergesetz 2020 und Lohnsteuerrecht
    • Gesetzgebungsverfahren
    • Lohnsteuerrelevante Änderungen
       

Aus der Rechtsprechung

  • Grundsätzliches
  • Zu beantwortende Rechtsfragen
  • BFH-Urteil vom 28.04.2020 - VI R 44/17, DStR 2020, 1902
  • Urteilsanmerkungen Tantieme und Zuflusszeitpunkt

Einkommensteuer-Info I August 2020

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Aus der Praxis

  • § 35a EStG: Aktuelle Anwendungsfragen
     

Lohnsteuer-Info I August 2020

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Aus der Gesetzgebung

  • Entwurf eines JStG 2020 liegt vor: Begriff der "Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn" wird gesetzlich definiert
  • Ausblick: Anpassung der amtlichen Sachbezugswerte ab 2021 geplant
     

Aus der Finanzverwaltung

  • Behördlich angeordnete Quarantäne und Beitragszuschuss nach § 257 SGB

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Erstattung von Parkgebühren als steuerpflichtiger Arbeitslohn................................................. 1

1.1         Grundsätzliches........................................................................................................... 1

1.2         Sachverhalt.................................................................................................................. 2

1.3         Entscheidung des Nds. FG.......................................................................................... 3

1.4         Urteilsanmerkungen..................................................................................................... 4

2       Führungskräftefeier: Liegt eine Betriebsveranstaltung vor?............................................... 5

3       Sachlohn: Bewertung einer Unterkunft............................................................................... 6

4             Abkürzungsverzeichnis

Erstattung von Parkgebühren als steuerpflichtiger Arbeitslohn................................................. 1

1.1         Grundsätzliches........................................................................................................... 1

1.2         Sachverhalt.................................................................................................................. 2

1.3         Entscheidung des Nds. FG.......................................................................................... 3

1.4         Urteilsanmerkungen..................................................................................................... 4

2       Führungskräftefeier: Liegt eine Betriebsveranstaltung vor?............................................... 5

3       Sachlohn: Bewertung einer Unterkunft............................................................................... 6

4             Abkürzungsverzeichnis

 

1       Erstattung von Parkgebühren als steuerpflichtiger Arbeitslohn.......................................... 1

1.1         Grundsätzliches........................................................................................................... 1

1.2         Sachverhalt.................................................................................................................. 2

1.3         Entscheidung des Nds. FG.......................................................................................... 3

1.4         Urteilsanmerkungen..................................................................................................... 4

2       Führungskräftefeier: Liegt eine Betriebsveranstaltung vor?............................................... 5

3       Sachlohn: Bewertung einer Unterkunft............................................................................... 6

4       Abkürzungsverzeichnis....................................................................................................... 7

 

1       Erstattung von Parkgebühren als steuerpflichtiger Arbeitslohn.......................................... 1

1.1         Grundsätzliches........................................................................................................... 1

1.2         Sachverhalt.................................................................................................................. 2

1.3         Entscheidung des Nds. FG.......................................................................................... 3

1.4         Urteilsanmerkungen..................................................................................................... 4

2       Führungskräftefeier: Liegt eine Betriebsveranstaltung vor?............................................... 5

3       Sachlohn: Bewertung einer Unterkunft............................................................................... 6

4       Abkürzungsverzeichnis....................................................................................................... 7Sachlohn: Bewertung einer Unterkunft