Was Sie in der Fibu von der Umsatzsteuer wissen müssen

Die Kenntnis umsatzsteuerrelevanter Sachverhalte ist Ihr notwendiges Rüstzeug in der Buchhaltung. Das erschöpft sich nicht nur im Abprüfen der notwendigen Rechnungsangaben für den Vorsteuerabzug, sondern geht weiter mit dem Erkennen von Reverse-Charge-Fällen oder Binnenmarkt-Sachverhalten. Die korrekte Bestimmung des Ortes einer Leistung, des Steuersatzes oder das (Nicht-)Vorliegen einer Befreiungsvorschrift stellt die Mandantschaft vor große Schwierigkeiten, bei deren Bewältigung nicht selten Sie als erstes in der Buchhaltung kontaktiert werden.

Grundsätzliche Einordnung der Tätigkeit Unternehmereigenschaft
Unternehmen
Versteuerungsart

Beurteilung der Leistungen
Abgrenzung Lieferung und sonstige Leistungen
Nebenleistungen
Hilfsgeschäfte
Durchlaufende Posten
Unentgeltliche Wertabgaben, u. a. private Pkw/Kfz-Nutzung
Leistungen an Arbeitnehmer

Bestimmung des Ortes der Leistung
Ort der Lieferung
Ort der sonstigen Leistung

Prüfung von Steuerbefreiungen
Befreiungen ohne Optionsmöglichkeiten
Befreiungen mit Optionsmöglichkeiten

Berechnung der Umsatzsteuer
Bemessungsgrundlage
Steuersatz

Vorsteuerabzug
Grundtatbestände
Ausschlüsse und deren Ausnahmen
Aufteilung

Sonstige Problemfelder
Korrekte Rechnungslegung
Innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe
Reverse-Charge-Verfahren
Vorsteuerberichtigung, § 15a UStG

Reform des europäischen Umsatzsteuerrechts
Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung

Schwerpunkt
Umsatzsteuer

Teilnehmerkreis
Steuerfachwirte
Steuerabteilungen in Unternehmen
Finanz-/Bilanzbuchhaltung
Steuerfachangestellte