Kinder im Steuerrecht

Aufwendungen zugunsten von Kindern können ertragsteuerlich in vielfältiger Weise geltend gemacht werden. Der Gesetzgeber plant, die Freibeträge für Kinder rückwirkend ab 2024 und das Kindergeld in 2025 und 2026 zu erhöhen. Die verpflichtende Angabe der Id-Nr. des Kindes soll einer optionalen Angabepflicht weichen. Auf diese und weitere aktuelle Entwicklungen wird im Seminar praxisnah und anhand nachvollziehbarer Beispielsfälle eingegangen.

Aktuelles

• Aktuelles aus Gesetzgebung, Finanzverwaltung und Rechtsprechung
• Blick in die Einkommensteuer-Erklärung 2023 und Ausblick auf die Erklärungsvordrucke 2024

Kindergeld, Kinderfreibetrag

• Kinder bis 18 Jahre, bis 21 Jahre, bis 25 Jahre
• Behinderte Kinder
• Kinder in Berufsausbildung
• Abgrenzung: Erstausbildung bzw. weitere Ausbildung (Kindergeld/Kinderfreibetrag bzw. Steuererklärung des Kindes)
• Auslandskinder
• Übertragung der Freibeträge für Kinder
• Übertragung Behinderten-Pauschbetrag Kind auf Eltern
• Besonderheit: Getrennt lebende Elternteile
• Besonderheit: Nicht ausgezahlter Kindergeldanspruch und Gewährung des Kinderfreibetrags

Tragung von Kosten zugunsten der Kinder

• Abzug als Unterhaltsleistungen
• Kinderbetreuungskosten (Besonderheit: getrennte Eltern)
• Schulgeldzahlungen
• Übernahme von Kranken- und Pflegeversicherungskosten durch die Eltern bzw. eines getrenntlebenden Elternteil
• Ausbildungsfreibetrag

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

• Begriffsbestimmung: Alleinstehende Person
• Besonderheiten im Trennungsjahr und Blick in den Erklärungsvordruck
• Getrennt lebende Elternteile und doppelte Haushaltsmeldung
• Nachträgliche Kindergeldgewährung
• Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024

Kinder und lohnsteuerliche Gestaltungen

• Steuerfreie Kindergartenleistungen
• Erholungsbeihilfe
• Aufmerksamkeiten aus besonderem persönlichen Anlass
• (Elektro-)Fahrrad

Weitere aktuelle Entwicklungen

• § 23 EStG (vorweggenommene Erbfolge, Überlassung der Studentenwohnung an Kinder und Verkauf)
• Gestaltungsmöglichkeiten bei § 35a EStG

Schwerpunkt
Einkommensteuer
Lohnsteuer

Teilnehmerkreis
Steuerberater
Steuerfachwirte
Steuerfachangestellte

Hinweis
Die Zugangsdaten erhalten Sie per E-Mail zwei Tage vor Seminarbeginn.