Vorsteuern: System, Anwendung und Problembereiche

Der Vorsteuerabzug ist unabdingbarer Teil des Mehrwertsteuersystems im europäischen Raum. Daher ist er von zentraler Bedeutung für jeden Unternehmer. Hierbei spielt es keine Rolle, ob man den leistenden Unternehmer betrachtet oder den Leistungsempfänger. Beide Beteiligten können in der Praxis Fehler mit Konsequenzen für den Vorsteuerabzug machen. Dazu gekommen sind die Einführung der E-Rechnung im B2B-Bereich und die Veränderungen beim Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs durch die Rechtsprechung des EuGH. Die Finanzbuchhaltung ist mit Problemen im Bereich der Vorsteuern häufig erst konfrontiert, wenn der zugrundeliegende Sachverhalt bereits beim Mandanten abgeschlossen ist. Daher ist es wichtig, das grundlegende Wissen stets griffbereit zu haben, um nicht nur in der Nachbereitung, sondern bereits im Vorfeld den Mandanten vor vermeidbarem Schaden zu bewahren und Mehrarbeit zu vermeiden. Wird der Vorsteuerabzug in späteren Jahren durch die Finanzverwaltung zurecht oder zu Unrecht versagt, ist eine Rettung meist schwierig, wenn nicht sogar unmöglich. Selbst die positive Rechtsprechung der Gerichte setzt voraus, dass die Mindestanforderungen erfüllt sind.

Dieses Seminar gibt Ihnen das Rüstzeug, Mandanten vorausschauend zu beraten, Fehler zu erkennen und Lösungen zu finden.

Das Grundprinzip

• Vorsteuersystem
• Anwendungsbereich

Vorsteuern dem Grunde nach

• Vorsteuerarten
• Rechnungserfordernisse und Besonderheiten der E-Rechnung
• Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs

Ausschluss vom Vorsteuerabzug

• Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben
• Grundstücke
• Steuerfreie Ausgangsumsätze

Ausnahmen vom Ausschluss

Aufteilung der Vorsteuer

• Ausgangssituation
• Verfahren und Besonderheiten

Vorsteuerberichtigung

Vorsteuervergütungsverfahren

Sonstige Problemfälle

• Elektronischer Rechnungsaustausch
• Korrekte Rechnungsstellung
• Aufzeichnungspflichten
• Prüfungsschwerpunkte bei Außenprüfungen
• Durchlaufende Posten

Rechtsprechung und Ausblick

Schwerpunkt
Umsatzsteuer

Teilnehmerkreis
Steuerberater
Steuerfachwirte
Steuerabteilungen in Unternehmen
Finanz-/Bilanzbuchhaltung
Steuerfachangestellte