Die Ferienwohnung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht

Die Ferienwohnung bzw. kurzfristige Vermietung im Sinne von „Airbnb“ ist steuerlich immer wieder ein Streitfall mit der Finanzverwaltung. Vor dem Hintergrund der neuen Anlage „Ferienwohnung“ wird die Anerkennung von Verlusten sowie die Aufteilung von Werbungskosten bei anteiliger Selbstnutzung oft hinterfragt. Das Seminar stellt die steuerliche Behandlung einer Ferienwohnung vom Kauf über die Nutzung bis hin zum Verkauf praxisorientiert dar. Das Seminar beinhaltet auch eine Darstellung des Kaufpreisaufteilungstools der Finanzverwaltung.

Kauf einer Ferienwohnung

• Bestandteile eines Grundstücks: Grund und Boden, Gebäude, Scheinbestandteile, Zubehör
• Bedeutung einer Instandhaltungsrücklage
• Ermittlung der Anschaffungskosten
• Kaufpreisaufteilung mit Hilfe des Tools der Finanzverwaltung am konkreten Fall: Ermittlung der korrekten Bodenrichtwerte (Umrechnungskoeffizienten)
• Vertragliche Kaufpreisaufteilung: Worauf ist zu achten?
• Kauf mit Option zur Umsatzsteuerpflicht und Folgen
  
  • Vorsicht Falle bei Kauf mit Option vom Bauträger
  • Vorsteuerabzug bei anteiliger Selbstnutzung

Nutzung einer Ferienwohnung

• Abgrenzung § 15 EStG zwischen § 21 EStG
• Abschreibung
• Ausschließliche Fremdnutzung, anteilige Selbstnutzung
  
  • Nachweisführung
  • Aufteilungsschlüssel bei anteiliger Selbstnutzung
• Anerkennung von Verlusten
• Welchen Hintergrund haben die Fragen auf der neuen Anlage „Ferienwohnung“?
• Umsatzsteuerliche Behandlung
  
  • Problemfall „Bruchteilsgemeinschaft“
  • 0% – 7% – 19%
  • Normalbesteuerung oder Margenbesteuerung

Verkauf einer Ferienwohnung

• Privates Veräußerungsgeschäft, § 23 EStG, Ausnahmeregelungen
• Umsatzsteuer: Abgrenzung Geschäftsveräußerung im Ganzen, Optionsklausel

Schwerpunkt
Einkommensteuer
Umsatzsteuer
Verfahrensrecht

Teilnehmerkreis
Steuerberater
Fachanwälte für Steuerrecht
Steuerfachwirte
Steuerfachangestellte

Hinweis
Die Zugangsdaten erhalten Sie per E-Mail zwei Tage vor Seminarbeginn.