Lohnsteuerrecht 2025

Autor: Dipl.-Finw. Bernhard Hillmoth

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Gesetzesänderungen

Jahressteuergesetz 2024/2025

• Veränderte Frist für Anträge auf Lohnsteuerermäßigung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Pauschalbesteuerung von Mobilitätsbudgets
• Neue Konzernklausel bei der aufgeschobenen Besteuerung der Vorteile aus Vermögensbeteiligungen
• 150-€-Vereinfachungsregelung für Bonusleistungen für gesundheitsbewusstes Verhalten
• Ausübung der lohnsteuerlichen Pauschalierungswahlrechte
• Konzernklausel bei der aufgeschobenen Besteuerung von Vermögensbeteiligungen, § 19a EStG

Steuerfortentwicklungsgesetz

• Anpassung des Einkommensteuertarifs 2025/2026
• Anhebung des Kinderfreibetrags ab 2025
• Neue Freigrenzen beim Solidaritätszuschlag
• Überführung der Steuerklassen III/V in die Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktorverfahren
• Anhebung des Kindergeldes ab Januar 2025
• Neuer Unterhaltshöchstbetrag

Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024

• Anhebung Grundfreibetrag und Anhebung Kinderfreibetrag 2024
• Nachholung der Anhebungen im Lohnsteuerabzugsverfahren Dezember 2024

Zukunftsfinanzierungsgesetz

• Ausweitung der Mitarbeiterkapitalbeteiligung/Vermögensbeteiligung, aufgeschobene Besteuerung nach § 19a EStG, BMF-Schreiben vom 01.06.2024

Wachstumschancengesetz

• Wegfall der Tarifermäßigung bei der Lohnsteuer ab 2025
• Abschaffung des Höchstbetrags bei der Pauschalierung von Beiträgen zu Gruppenunfallversicherungen

Mindestlohnanhebung zum 01.01.2025, Auswirkungen auf Minijobs

Betriebliche Altersversorgung 2025, Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz

• Anhebung des Arbeitgeber-Förderbetrags zur betrieblichen Altersversorgung (bAV)
  
• Anhebung des steuerfreien Volumens für die kapitalgedeckte betriebliche Altersversorgung zum 01.01.2025

Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

• Zweifelsfragen im Reisekostenrecht und doppelter Haushaltsführung
• Firmenwagenbesteuerung 2025, Sachbezüge 2025
• Aktuelles zur Homeoffice-Pauschale bzw. zum Abzug der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
• Lohnsteueranmeldung und Lohnsteuerbescheinigung 2025, neue Programmablaufpläne 2025
• Aktuelle Fragen zu Gehaltsumwandlungen und Nettolohnoptimierung, Zusätzlichkeitsvoraussetzung bei der Lohnoptimierung
• Arbeitslohnfragen, Betriebsveranstaltungen
• Steuerpflicht der Energiepreispauschale?
• Inflationsausgleichsprämie, Werbungskostenabzug, Umzugskosten, Erst-/Zweitausbildung, Berücksichtigung von Kindern