Arbeitszimmer und Homeoffice - Neue Regeln ab 2023

Aufzeichnung des Seminars vom 14.12.2023
Referent: Dipl.-Finw. Daniel Heidemann

Dauer der Aufzeichnung: ca. 1 h 30 min
Umfang PDF-Datei mit Skript und Präsentation: ca. 114 Seiten

Inhalt

Aufgrund der Corona-Pandemie hat das mobile Arbeiten im Homeoffice deutlich zugenommen. Diese Entwicklung hält nach wie vor an, weshalb immer mehr Steuerpflichtige Aufwendungen in diesem Zusammenhang geltend machen.

Der Trend hin zum mobilen Arbeiten veranlasste die Bundesregierung, die Abzugsvoraussetzungen des häuslichen Arbeitszimmers neu zu regeln. Auch die im Zuge der Corona-Pandemie eingeführte Homeoffice-Pauschale (zukünftig Tagespauschale) hat ein neues Gesicht bekommen. Es wurde nicht nur der Höchstbetrag angepasst, auch die Anspruchsvoraussetzungen haben sich geändert. Die gesetzliche Änderung löst in der Praxis einen hohen Beratungsbedarf aus, da viele Mandanten inzwischen zumindest zeitweise im Homeoffice arbeiten.

Die Neuregelungen zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Tagespauschale finden ab 01.01.2023 Anwendung und bringen umfangreiche Änderungen mit sich. Zum Beispiel können Lehrer in der Regel ihre Aufwendungen zukünftig nicht mehr im Rahmen des häuslichen Arbeitszimmers geltend machen, stattdessen erfolgt eine Berücksichtigung durch die Tagespauschale. Mit Schreiben vom 15.08.2023 hat auch die Finanzverwaltung zur gesetzlichen Neuregelung Stellung genommen und einige Vereinfachungsregelungen ermöglicht.

Erfahren Sie in diesem Video alle wesentlichen Informationen zur Neuregelung des häuslichen Arbeitszimmers und zur Tagespauschale auch vor dem Hintergrund des neuen BMF-Schreibens. Die Änderungen im Vergleich zur bisherigen Rechtslage werden anhand von zahlreichen Praxisbeispielen dargestellt und veranschaulicht.

Häusliches Arbeitszimmer
Vergleich zur bisherigen Rechtslage
Abzugsvoraussetzungen
Neuer Pauschalbetrag (Nachweisvereinfachung)
Erforderlichkeit des Arbeitszimmers
Vorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes
Doppelnutzung eines Arbeitszimmers
Vereinfachungsregelungen der Finanzverwaltung

Tagespauschale/Homeoffice-Pauschale
Vergleich zur bisherigen Rechtslage
Neue erweiterte Anspruchsvoraussetzungen
Tagespauschale neben der Entfernungspauschale
Neuer Höchstbetrag
Vereinfachungsregelungen der Finanzverwaltung

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