Beratung der öffentlichen Hand

Aufzeichnung des Seminars vom 18.09.2023
Referent: Dr. Dr. Norbert Mückl, Rechtsanwalt StB

Dauer der Aufzeichnung: ca. 03 h 30 min
Umfang PDF-Datei mit Präsentation: ca. 90 Seiten

Inhalt

Die Betreuung der öffentlichen Hand hat sich in den vergangenen Jahren zu einem stetig wachsenden Beratungsfeld entwickelt. Kommunen, Kirchen, Kammern, Universitäten und Anstalten bedürfen einer stetigen steuerlichen Risikoanalyse. Die Vielzahl der aktuellen Rechtsprechungsfälle und die gesetzlichen Neuerungen im Umsatzsteuerrecht zeigen, dass die Steuerfragen der öffentlichen Hand zu einem Beratungsbrennpunkt geworden sind.

Das Seminar behandelt die wesentlichen Beratungsthemen und Prüfungsschwerpunkte. Im Fokus steht zum einen § 2b UStG, aber auch weitere Umsatzsteuerfragen wie Organschaft, Vorsteuerabzug, Befreiungen und Zuschüsse sorgen derzeit in Bereichen der öffentlichen Hand für Diskussionsstoff. Darüber hinaus stellt sich eine Reihe von ertragsteuerlichen Fragen, z. B. zur Behandlung von Beteiligungen, zum steuerlichen Querverbund und zur Kapitalertragsteuer.

• Gesetzgeberische Ausgangslage
  BMF-Schreiben vom 22.05.2023: Anwendungsfragen bei der dezentralen Besteuerung von Organisationseinheiten der Gebietskörperschaften Bund und Länder (§ 18 Absatz 4f und 4g UStG) neu!
• Strukturen und Steuersubjekte
• Systematik der Körperschaftsbesteuerung der öffentlichen Hand
• Betriebe gewerblicher Art
• Verdeckte Gewinnausschüttungen
• Kapitalertragsteuer
• Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand, § 2b UStG in der Praxis
• Umsatzsteuerbefreiung von Kooperationen, § 4 Nr. 29 UStG
• Vorsteuerabzug bei unternehmerisch tätigen juristischen Personen des öffentlichen Rechts, BMF-Schreiben
  Einnahmenschlüssel für teilunternehmerisch verwendete Leistungsbezüge
  Regelungen für Grundstücke
  Alternative Vorsteueraufteilung für teilunternehmerische Leistungsbezüge nach Haushaltsansätzen
  Ermittlung der Einnahmen des unternehmerischen Bereichs
• Umsatzsteuerliche Organschaft bei Körperschaften des öffentlichen Rechts
• Zuschüsse

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